F.O.R. (Fiscale Oudedags Reserve)

Bent u ondernemer en is uw bedrijf geen BV of NV dan mag u een bepaald bedrag dat u “opzij mag zetten” om te sparen voor uw oudedagsvoorziening. Over dat bedrag hoeft u voorlopig geen belasting te betalen: u krijgt daarvoor uitstel van het betalen van belasting. Maar: met de fiscale oudedagsreserve alleen heeft u nog geen oudedagsvoorziening. Het blijft mogelijk om ter hoogte van de fiscale oudedagsreserve een fiscaal aftrekbare lijfrentepolis af te sluiten. Daarmee kunt u belastingheffing uitstellen tot het moment waarop de lijfrente gaat uitkeren. De fiscale oudedagsreserve moet verplicht op de fiscale balans worden gezet.

Hoe neemt de reserve af of verdwijnt de reserve?
Als uw oudedagsreserve afneemt, betekent dat in principe dat uw winst met het afnamebedrag van de FOR toeneemt; een hogere winst dus.

In de volgende situaties neemt de oudedagsreserve af:
U koopt een lijfrente voor een inkomensvoorziening en u verzoekt de Belastingdienst de oudedagsreserve met dat bedrag te laten afnemen.

U kunt de fiscale oudedagsreserve laten afnemen met het bedrag dat u aan betaalde lijfrentepremies aftrekt. Het bedrag van de afneming wordt dan bij uw winst geteld. Maar daartegenover staat een even grote premieaftrek op uw inkomen uit werk en woning. Per saldo betaalt u dus geen hoger belastingbedrag.

Wij geven u graag antwoord op al uw vragen. Een advies van ons kan inderdaad zijn om de F.O.R. om te zetten of af te storten via een geleidelijk stappenplan (over bijvoorbeeld tien jaar) .

Wij zetten graag de voor- en nadelen van de verschillende regelingen voor u op een rij. U kunt ook zelf bereken of er nog extra ruimte is om voor uw pensioen te sparen via bijgaande online tool. Wilt u advies over de berekening of wat u met de berekende ‘jaarruimte’ kan doen dan helpen wij u graag.